虚拟货币 ||币圈征税？交易违反外汇管制？

（注：本文首发于公众号“霍小璐”，转载请规范，稿件需跟进）

最近咨询虚拟货币税收和是否有违反外汇管制规定的人略多。

可能是因为月初人民网区块链频道的三篇关于区块链和虚拟货币的文章——《源头清源》系列。

这个系列的第三篇文章在币圈被疯传，当时很多人都推给了霍小璐。

注：文中相关标题及内容均来自人民网

出于职业习惯，检索了两位作者的背景。出乎意料的是，他们都是信息网络技术圈的人，写了一篇法律文章。

注：以上简历来自网络

霍小璐饶有兴趣地阅读全文。顺便说一句，我也看过这个系列的前 2 篇文章。

前两篇，法学界的霍小璐还是很佩服的。回到第三次法律分析，或许是外科行业有专攻，有一些问题我想认真讨论一下。

切入正题。

综上所述，原清远3主要从“虚拟货币的获取”、“虚拟货币的买卖”、“虚拟货币的交易服务”三个角度分析了相关法律风险，认为

(1）有更多合法的购买和持有方式；

(2）销售过程中违法的风险非常高；

(3）涉及资金池的有组织的代币发行和交易服务基本是违法的。

代币发行融资及交易服务篇

从第三点来看，代币发行融资和提供交易服务一直是政策禁止的。这应该是业内人士的共识，无需多说。 1994年之后，风向没有变。 ，“出口转内销”的做法更是咄咄逼人。

至于所涉及的罪行，文章基本都提到了。只是关于“洗钱罪”、“非法经营罪”等相对冷门、复杂的犯罪，理解上存在偏差。从文章的其他部分也可以看出这一点。具体来说，霍小璐将在2018年底另开一篇文章。手稿||货币圈子最容易卷入的五种犯罪风险”2.0 版。

再次强调，任何犯罪都可以，发行货币融资和提供交易服务总是违法的。

卖硬币

说说投资者最关心的“买币卖币”，先从文章认为的“高风险卖币”说起。

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文章分为5种情况，主要涉及偷税漏税风险、外汇管制风险、洗钱风险。

首先，我们来谈谈逃税和逃税风险。一些国家确实要求对虚拟货币交易等营利活动进行纳税申报。但在中国，霍小璐认为暂时不用担心税收问题。国内税收以人民币计。大多数虚拟货币以美元计价。要纳税，虚拟货币必须先兑换成相应的美元，再兑换成人民币。在这个过程中，既涉及虚拟货币的定价，也涉及变相的法币兑换。这两点是94文明令禁止的。因此，在当前的政策背景下，纳税只是一个假设性问题。如果真的申报了，税务部门可能会很头疼。

我们来看看外汇管制的风险。还是从投资者的角度出发吧。我相信在生活中多少虚拟货币是违法的，大多数投资者都以同一种货币买卖虚拟货币，所以不涉及外汇管制。那么哪些情况会违反相关外汇管制规定呢？如文中所述，以不同币种进行买卖，并拟以虚拟货币为中介进行换汇、购汇等行为，均可能涉嫌违规。要完全实现，还要看交易平台的风控设置和当地相关银行卡的KYC政策。但可以肯定的是，一旦发生非法兑换等情况，平台的风险远大于投资者的风险。这可能不仅是非法的，而且是犯罪的。

最后，洗钱风险。如前所述，笔者对洗钱的认知略有偏颇。洗钱这个词相信币圈很熟悉，很多圈外人也将币圈和这两个词联系在一起。许多持卡冻结的投资者也因为提款而遭遇黑钱。但要构成洗钱罪，简单来说，必须满足两个基本条件：明知+协助，即明知是黑钱，协助洗钱或转移。文中提到，单纯将虚拟货币等资产转移到境外，如果来源合法多少虚拟货币是违法的，并不一定构成洗钱罪。

购买硬币

文末，回到低风险的“虚拟货币收购”部分。

在司法实践中有两种截然不同的声音。一些地区认为，任何国内虚拟货币交易都是非法的，因为交易平台是非法的；部分地区认为相关交易或委托投资是在自行承担投资风险的前提下予以确认的。

这也导致了另一个现象。许多投资者被高额利息所吸引而投资，如果他们获利了，他们会以虚拟货币交易非法为由请求法院裁定交易无效并要求返还资金。黄金。

从政策的角度来看，普通的虚拟货币交易既不被鼓励，也不被明确禁止。仅提醒个人警惕非法金融活动，谨防上当受骗，并强调需要自行承担投资风险。

关于币圈洗钱罪名及非法经营风险，敬请期待。